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做制作企业所得税汇算清缴时务必要做好以下几点

上海财务公司小编觉得在日常工作中大家经常会抱怨一番,作为一名会计一般都是嘴上说说,每年所得税汇算清缴是每位会计 为苦恼的事情,忙忙碌碌大半天却被告知申报不过关,便一直在修改和提交中来回忙碌着。要点一:企业补缴的上一年度的所得税是税前不能够扣除的,依照我们平日的工作习惯,年末的会计报表,会在1月初就已经报给税务了,而税法规定汇算清缴在年后4月内进行,但是大家的账务早已完成3、4月份,大多数人遵循“账表一致”原则,所得税汇算清缴以及税务审核并不出具经审核的上年度会计报表,所以,补缴及应退所得税往往是在本年进行账务处理。要点二:注意是不是需要调整下一年度报表期初数。在所得税审核时,只是对于所得税进行纳税调整,通常呢不需要对报表进行调整,所以呢,在下一年度也同样不需要调整期初数,如果有应交所得税的科目,大家需要在下一年度进行账务处理,通常情况下,涉及的金额不是很大,注册工商公司上海就按照非重大的差错处理,不需要调整期初数。要点三:企业财产损失税前扣除。正常的管理损失,不需要报批,如固定资产变卖损失,不需要报批,但提前报废需要报批,人为损失,财产永久性实质损害,需要税务局批准才可以税前扣除。一年只能申报一次,所以大家需要按时申报,就是当年的损失必须在当年报。

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